在科技驱动的经济环境中，嵌入式软件产品发展对企业和产业意义重大。其超税负退税政策是企业发展的强心剂，能减轻税负、鼓励创新和产业发展。本文将解析退税计算步骤、难点并举例，让读者明晰。
一、计算步骤
1.嵌入式软件产品销项税额 = 嵌入式软件产品销售额 × 13%。
2.嵌入式软件产品应纳税额 = 嵌入式软件产品销项税额 - 进项税额。
3.嵌入式软件产品即征即退税额 = 嵌入式软件产品应纳税额 - (嵌入式软件产品销售额 × 3%)。
二、计算难点解析
（一）确定嵌入式软件产品销售额
嵌入式软件产品销售额 = 嵌入式软件产品合计销售额 - 硬件部分销售额。
对于硬件部分销售额的确定方法主要有以下几种：
1.按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定。这种方法基于企业自身的销售数据，具有一定的合理性和可操作性。
2.按其他纳税人最近同期同类货物平均销售价格计算确定。当企业自身数据不足或不适用时，可以参考同行的价格情况。
3.按组成计税价格计算确定：计算机硬件、机器设备成本 × (1 + 10%)。这为硬件部分销售额的确定提供了一种标准化的计算途径。
（二）提供技术服务 / 安装服务
软件企业在销售软件产品的同时，往往还会提供其他相关服务，如培训费、维护费等。这些服务也需要按照现行规定征收增值税，并且重要的是，它们同样可以享受软件产品增值税即征即退的政策。这就要求企业在计算退税时，要准确核算这些相关服务所涉及的销售额和税额。
（三）硬件部分销售额组成
硬件部分销售额的组成较为复杂，包括以下几个方面：
1.外购的硬件部分，这是硬件成本的重要组成部分。
2.安装费、调试费、集成费等，这些费用与硬件的安装和正常运行密切相关，应计入硬件部分销售额。
3.工程施工费，在一些涉及到工程建设的嵌入式软件产品项目中，这部分费用也属于硬件销售额的范畴。
4.培训费等，虽然与软件的使用相关，但在计算硬件销售额时也需要考虑在内。
三、计算举例
为了更清晰地展示嵌入式软件产品退税的计算过程，我们来看一个具体的案例。
A 公司生产一款机器人产品，其对外不含税销售价格是 10000 元 / 台，每台机器人的生产成本为 3000 元，其中硬件成本 2000 元，软件成本 1000 元。
首先计算硬件产品不含税销售价格：根据公式，硬件产品不含税销售价格 = 2000×110% = 2200 元。
然后计算软件产品不含税销售价格：软件产品不含税销售价格 = 11300/(1 + 13%) - 2200 = 7800 元。
接着计算软件产品销售税额：软件产品销售税额 = 7800×13% - 1000×13% = 884 元。
最后计算软件应退税额：软件应退税额 = 884 - 7800×3% = 650 元。
若该企业单品销售额达到 1.13 亿，预计可以享受退税 650 万。而且该项政策没有截止日期，企业每年都可以享受，随着企业销售额的上升，这个奖励金额还会不断增加，为企业的持续发展提供了有力的税收支持。
通过以上对嵌入式软件产品超税负退税的详细解析，企业可以更加准确地计算退税金额，充分利用政策优势，促进自身在嵌入式软件领域的创新和发展。